Nachfolgeplanung – Begleitung wichtig
Firma «nachfolgefähig» machen
Viele KMU-Firmen in der Schweiz wurden in den letzten Jahrzenten «zu schwer», was die Finanzierung der Eigentumsnachfolge stark erschwert oder gar verunmöglicht. Um die Firma leichter und finanzierbar zu machen, muss viele Jahre voraus mit der Planung und Umsetzung gestartet werden. Dies kann dann eine Abspaltung von Liegenschaften und Betrieb beinhalten und auch Substanzdividenden über mehrere Jahre.
Nachlassplanung darf nicht vergessen werden
Eine Nachfolgeplanung setzt bei einer ganz oder teilweise familieninternen Nachfolge (Family-Buy-out) auch eine gleichzeitige Nachlassplanung bezüglich erbberechtigter Ehepartner/-in und Kinder voraus. In vielen familieninternen Nachfolgelösungen wird ein Teil des Kaufpreises erlassen und/oder mit Verkäuferdarlehen finanziert. Dies muss nebst dem Kaufpreis zwingend mit den übrigen erbberechtigen Personen im Rahmen des Erbrechtes besprochen und mittels Erbvertrages geregelt werden.
Führungs- und Eigentumsnachfolge
Bei der Nachfolgelösung müssen zwei Hauptprozesse durchlaufen werden. Dies sind die Führungs- und die Eigentumsnachfolge. Die Führungsnachfolge ist anspruchsvoller, zeitintensiver und setzt bei der abgebenden Generation voraus, dass sie die Nachfolger step by step in die Führung mit Verantwortung und Kompetenzen einführt und selbst Schritt um Schritt loslassen aber auch deren Entscheide akzeptieren kann. Bei der Eigentumsnachfolge resp. dem Verkauf der Firmenanteile geht es vorwiegend um Bewertungen, Kaufpreis, Steuern, und Kaufpreisfinanzierung.
Steuern
Die Steuern spielen ebenso eine wichtige Rolle bei der Umsetzung der Unternehmensnachfolge. Alle Schritte und Massnahmen können unerwartet hohe Steuerfolgen bei der Unternehmung und den Privatpersonen (Verkäufer und Käufer) haben, wenn diese nicht frühzeitig berücksichtigt und entsprechende Vorkehrungen rechtzeitig getroffen werden.
FAZIT
Einen solchen Prozess durchläuft man meist nur einmal in seinem Leben und daher fehlt das Know how und die Erfahrung dazu. Es ist daher ratsam, frühzeitig einen erfahrenen Nachfolgeberater beizuziehen, der durch diese Prozesse führt und begleitet.
Pascal Strässle
Dipl. Treuandexperte
CAS FH in Unternehmensnachfolge
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